第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法
第一(yī)條 爲引導和規範第三方機構從事預算績效評價業務，嚴格第三方機構執業質量監督管理，促進提高财政資(zī)源配置效率和使用效益，根據《中(zhōng)華人民共和國預算法》、《中(zhōng)華人民共和國預算法實施條例》、《中(zhōng)共中(zhōng)央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、《财政部關于貫徹落實〈中(zhōng)共中(zhōng)央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的通知(zhī)》（财預〔2018〕167号）、《财政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（财預〔2021〕6号）等有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱第三方機構是指依法設立并向各級财政部門、預算部門和單位等管理、使用财政資(zī)金的主體(tǐ)（以下(xià)統稱委托方）提供預算績效評價服務，獨立于委托方和預算績效評價對象的組織，主要包括專業咨詢機構、會計師事務所、資(zī)産評估機構、律師事務所、科研院所、高等院校等。
本條第一(yī)款所稱預算績效評價服務是指第三方機構接受委托方委托，對預算績效評價對象進行評價，并出具預算績效評價報告的專業服務行爲。
第三條 第三方機構接受委托依法依規從事預算績效評價業務，任何組織和個人不得非法幹預，不得侵害第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)的合法權益。
第四條 縣級以上人民政府财政部門（以下(xià)簡稱财政部門）依法依規對第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)從事預算績效評價業務進行管理和監督。第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)對财政部門的管理和監督工(gōng)作應當予以配合。
第五條 财政部門加強對第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)從事預算績效評價業務的培訓和指導。鼓勵社會力量依法依規開(kāi)展預算績效評價業務培訓。
第六條 第三方機構應當遵守法律、法規等有關規定，并按照以下(xià)原則從事預算績效評價業務：
（一(yī)）獨立原則。第三方機構應當在委托方和被評價對象提供工(gōng)作便利條件和相關資(zī)料情況下(xià)獨立完成委托事項。
（二）客觀原則。第三方機構應當按照協議（合同）約定事項客觀公正、實事求是地開(kāi)展預算績效評價，不得出具不實預算績效評價報告。
（三）規範原則。第三方機構應當履行必要評價程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資(zī)料進行必要的核查驗證，形成結論并出具預算績效評價報告。
第七條 第三方機構出具預算績效評價報告應當由其主評人簽字确認。績效評價主評人由第三方機構根據以下(xià)條件擇優評定：
（一(yī)）遵守法律、行政法規和本辦法的規定，具有良好的職業道德；
（二）具有與預算績效評價業務相适應的學曆、能力；
（三）具備中(zhōng)高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、内審師、注冊造價工(gōng)程師、注冊咨詢工(gōng)程師等相關行業管理部門認可的專業資(zī)質；
（四）具有5年以上工(gōng)作經驗，其中(zhōng)從事預算績效評價工(gōng)作3年以上；
（五）具有較強的政策理解、項目管理和溝通協調能力；
（六）未被追究過刑事責任，或者從事評估、财務、會計、審計活動中(zhōng)因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執行期滿逾5年。
第八條 第三方機構自領取營業執照或者法人證書(shū)之日起，可以通過财政部門戶網站“預算績效評價第三方機構信用管理平台”，錄入本機構下(xià)列信息：
（一(yī)）機構名稱、統一(yī)社會信用代碼、辦公場所、通訊地址、法定代表人或首席合夥人、從事預算績效評價業務人員(yuán)、聯系方式等信息；
（二）主評人的資(zī)質證書(shū)、學曆證書(shū)、主評人與第三方機構的勞動合同等信息；
（三）合作的預算績效評價專家信息；
（四）分(fēn)支機構相關信息；
（五）簽署或參與的主要預算績效評價項目信息；
（六）不良誠信記錄和3年内在預算績效評價活動中(zhōng)重大(dà)違法記錄信息；
（七）内部管理制度；
（八）财政部和省級财政部門要求提供的其他信息。
前款規定的信息發生(shēng)變更的，第三方機構應當在信息變更之日起30個工(gōng)作日内予以更新。
第三方機構非獨立法人性質的分(fēn)支機構信息，由總部機構統一(yī)錄入。第三方機構獨立法人性質的分(fēn)支機構信息，由該分(fēn)支機構錄入。
第三方機構應當對其填報的信息真實性負責。
第九條 委托方可以從“預算績效評價第三方機構信用管理平台”查詢第三方機構有關信息，并在遵守政府采購和政府購買服務有關規定的前提下(xià)，按照下(xià)列條件擇優選擇第三方機構：
（一(yī)）具備開(kāi)展預算績效評價工(gōng)作所必需的人員(yuán)力量、設備和專業技術能力；
（二）治理結構健全，内部質量控制完備，具有規範健全的财務會計、資(zī)産管理、保密管理、業務培訓等管理制度；
（三）具有良好信譽，3年内在預算績效評價活動中(zhōng)沒有重大(dà)違法記錄。
委托方可以根據所委托預算績效評價工(gōng)作的特殊需求，增加選聘第三方機構的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機構實行差别待遇或者歧視待遇。
第十條 對于涉及國家秘密、國家安全的預算績效評價事項，委托方應當按照《中(zhōng)華人民共和國保守國家秘密法》、《中(zhōng)華人民共和國國家安全法》等規定，合理确定第三方機構參與預算績效評價的具體(tǐ)範圍；涉及商(shāng)業秘密的，按照商(shāng)業秘密保護有關規定辦理。
第十一(yī)條 第三方機構從事預算績效評價業務，不得有以下(xià)行爲：
（一(yī)）将預算績效評價業務轉包；
（二）未經委托方同意将預算績效評價業務分(fēn)包給其他單位或個人實施；
（三）允許其他機構以本機構名義或者冒用其他機構名義開(kāi)展業務；
（四）出具本機構未承辦業務、未履行适當評價程序、存在虛假情況或者重大(dà)遺漏的評價報告；
（五）以惡意壓價等不正當競争手段承攬業務；
（六）聘用或者指定不具備條件的相關人員(yuán)開(kāi)展業務；
（七）其他違反國家法律法規的行爲。
第十二條 第三方機構從事預算績效評價業務的工(gōng)作人員(yuán)應當嚴格遵守國家相關法律制度規定，遵守職業道德，合理使用并妥善保管有關資(zī)料，嚴格保守工(gōng)作中(zhōng)知(zhī)悉的國家秘密、商(shāng)業秘密和個人隐私，并有權拒絕項目單位和個人的非法幹預。
第十三條 第三方機構應當在了解被評價對象基本情況的基礎上，充分(fēn)考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預算績效評價委托。确定接受委托的，第三方機構應當與委托方簽訂書(shū)面業務協議（合同），明确當事人的名稱和住所、委托評價的項目和内容、履行期限、費(fèi)用、支付方式、雙方的權利義務、歸檔責任、違約責任、争議解決的方式等内容，并嚴格按協議（合同）條款執行。
第十四條 第三方機構開(kāi)展預算績效評價業務，應當成立由至少1名主評人和其他工(gōng)作人員(yuán)組成的工(gōng)作組，并在評價過程中(zhōng)保持工(gōng)作組成員(yuán)的相對穩定。
第十五條 第三方機構應當加強與委托方及被評價對象的溝通，在調研、全面了解被評價對象相關情況和委托方意圖的基礎上，按照有關規定拟訂科學可行的預算績效評價實施方案。
預算績效評價實施方案應當包括人員(yuán)配置、時間安排、評價目的、評價内容、評價依據、評價方法、指标體(tǐ)系、評價标準、樣本确定、調查問卷、資(zī)料清單以及工(gōng)作紀律等要素。
第十六條 第三方機構可以組織評議專家組對預算績效評價實施方案進行評議。第三方機構未組織對預算績效評價實施方案進行評議的，應當将預算績效評價實施方案報送委托方審核确定。
評議專家組一(yī)般應由委托方代表、第三方機構代表、預算績效評價專家、被評價領域行業專家等共同組成。
第十七條 第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)應當根據預算績效評價實施方案開(kāi)展現場調查和資(zī)料收集整理工(gōng)作，通過座談、現場調研、問卷發放(fàng)等方式，獲取評價工(gōng)作所需要的有關數據和資(zī)料。
在特殊情況下(xià)，經委托方同意，第三方機構開(kāi)展評價工(gōng)作可以采取非現場評價方式進行。
委托方和被評價對象對其提供材料的真實性、準确性負責。
第十八條 第三方機構在完成相關評價工(gōng)作後，按照以下(xià)程序向委托方提交預算績效評價報告：
（一(yī)）按照規定要求和文本格式，撰寫預算績效評價報告初稿，力求做到邏輯清晰、内容完整、依據充分(fēn)、數據詳實、分(fēn)析透徹、結論準确、建議可行。
（二）評價報告初稿撰寫完成後，第三方機構應當書(shū)面征求被評價對象和委托方的意見。委托方或被評價對象可以組織評議專家組對評價報告進行評議,向第三方機構反饋書(shū)面意見。第三方機構應當對反饋的意見逐一(yī)核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據反饋的有效意見對評價報告初稿進行修改。
（三）指定内部有關職能部門或者專門人員(yuán)，對修改後的評價報告進行内部審核。
（四）經内部審核通過的評價報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構公章後，形成正式評價報告，提交委托方。
第三方機構及其簽名的主評人應當對所出具預算績效評價報告的真實性和準确性負責。
第十九條 第三方機構在出具預算績效評價報告後，應當根據财政部有關規定，通過“預算績效評價第三方機構信用管理平台”上傳預算績效評價報告有關信息。
第二十條 第三方機構和委托方應根據協議（合同）确定的歸檔責任，按照《中(zhōng)華人民共和國檔案法》、《中(zhōng)華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規的要求，及時對評價業務資(zī)料進行建檔、存放(fàng)、保管管理，确保檔案資(zī)料的原始、完整和安全。
歸檔資(zī)料主要包括立項性材料（委托評價業務協議或合同等）、證明性材料（預算績效評價實施方案、基礎數據報表、數據核查确認報告、預算績效評價工(gōng)作底稿及附件、調查問卷等）、結論性材料（評價報告、被評價項目單位和委托方的反饋意見、評價工(gōng)作組的說明等）。
第二十一(yī)條 第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)對評價工(gōng)作及評價報告涉及的信息資(zī)料負有保護信息安全的義務。未經委托方及其同級财政部門同意，第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)不得以任何形式對外(wài)提供、洩露、公開(kāi)評價報告和相關文檔資(zī)料。
第二十二條 委托方和被評價對象認爲從事預算績效評價的第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)存在違法違規行爲的，可以向财政部門及其行業行政管理部門投訴、舉報。
第二十三條 财政部門應當依法依規加強對第三方機構預算績效評價執業質量的監督檢查，監督檢查包括以下(xià)内容：
（一(yī)）第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)的執業情況；
（二）第三方機構錄入信息的情況；
（三）第三方機構的評價報告信息上傳及檔案管理情況；
（四）第三方機構預算績效評價主評人的評定管理情況；
（五）第三方機構的内部管理和執業質量控制制度建立與執行情況；
（六）第三方機構對分(fēn)支機構實施管理的情況；
（七）法律、行政法規規定的與第三方機構預算績效評價工(gōng)作相關的其他情況。
第二十四條 财政部門應當建立健全對第三方機構預算績效評價工(gōng)作定向檢查和不定向抽查相結合的監督檢查機制。對存在違法違規線索的預算績效評價工(gōng)作開(kāi)展定向檢查；對日常監管事項，通過随機抽取檢查對象、随機選派執法檢查人員(yuán)等方式開(kāi)展不定向檢查。
财政部各地監管局根據财政部規定對第三方機構預算績效評價執業質量開(kāi)展監督檢查。
第二十五條 财政部應當加強對省級及省級以下(xià)财政部門監督管理第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)預算績效評價業務的監督和指導。省級财政部門應當加強對省級以下(xià)财政部門監督管理第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)預算績效評價業務的監督和指導。
省級财政部門應當按照财政部要求建立違法違規信息報告制度，将第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)預算績效評價工(gōng)作中(zhōng)發生(shēng)的重大(dà)違法違規案件及時上報财政部。
第二十六條 第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)在預算績效評價工(gōng)作中(zhōng)有下(xià)列情形之一(yī)的，視情節輕重，給予責令改正、約談誡勉、通報給行業監管部門或主管部門、記錄不良誠信檔案等處理。
（一(yī)）違反本辦法第十一(yī)條有關規定的；
（二）在參加政府采購活動中(zhōng)有舞弊行爲的；
（三）錄入及變更信息存在虛假的；
（四）由于故意或重大(dà)過失而提供虛假數據和結論的；
（五）擅自洩露預算績效評價信息、結論等有關情況的；
（六）違反法律、法規和本辦法規定的其他行爲。
第三方機構參與預算績效評價選聘、履行預算績效評價協議（合同）過程中(zhōng)，存在《中(zhōng)華人民共和國政府采購法》第七十七條、《中(zhōng)華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條規定情形的，依法予以處理處罰。
第二十七條 第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)在開(kāi)展預算績效評價工(gōng)作中(zhōng)造成損失的，依法承擔民事賠償責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十八條 第三方機構及其工(gōng)作人員(yuán)對财政部門行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政複議或者提起行政訴訟。
第二十九條 财政部門工(gōng)作人員(yuán)在第三方機構預算績效評價業務監督管理中(zhōng)存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行爲的，依照國家有關規定追究相關責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十條 外(wài)商(shāng)投資(zī)者在中(zhōng)華人民共和國境内開(kāi)展預算績效評價業務，應當依法履行中(zhōng)華人民共和國國家安全審查程序。
第三十一(yī)條 省級财政部門可結合地方實際情況制定本地區具體(tǐ)實施細則，并報财政部備案。
第三十二條 本辦法自2021年8月1日起施行。
